Rejestracja VAT-OSS

VAT-OSS (One Stop Shop) to uproszczony system rozliczeń VAT wprowadzony w UE, który umożliwia sprzedawcom e-commerce rozliczanie VAT w jednym kraju zamiast rejestrowania się w każdym państwie członkowskim osobno.

Dzięki systemowi OSS:

• Firma rejestruje się do VAT w jednym kraju UE,

• Składa kwartalne deklaracje obejmujące sprzedaż do konsumentów w różnych krajach,

• Stosuje stawki VAT obowiązujące w kraju nabywcy.

Z systemu VAT-OSS mogą skorzystać:

• Firmy prowadzące sprzedaż towarów i usług B2C (business-to-consumer) na terenie UE,

• Sprzedawcy e-commerce korzystający z własnych platform sprzedażowych,

• Firmy działające na platformach typu Amazon, eBay, Allegro,

• Przedsiębiorstwa świadczące usługi cyfrowe, elektroniczne, telekomunikacyjne i nadawcze dla klientów prywatnych w UE.

Do systemu VAT-OSS kwalifikują się:

• Sprzedaż towarów B2C w obrębie UE (z jednego kraju do drugiego),

• Sprzedaż na odległość do klientów indywidualnych,

• Świadczenie usług elektronicznych, telekomunikacyjnych i nadawczych na rzecz konsumentów w UE,

• Sprzedaż towarów spoza UE o wartości nieprzekraczającej 150 EUR (w systemie IOSS).

Główne korzyści wynikające z rejestracji do systemu VAT-OSS to:

• Brak konieczności rejestracji VAT w wielu krajach UE,

• Jeden kraj rejestracji VAT i składania deklaracji,

• Prostsze zarządzanie obowiązkami podatkowymi,

• Uniknięcie ryzyka błędów i kar związanych z rozliczeniami VAT,

• Łatwiejsze monitorowanie zobowiązań podatkowych w całej UE.

Aby zarejestrować firmę do systemu VAT-OSS, należy:

• Złożyć wniosek o rejestrację w kraju, w którym firma ma siedzibę (np. Polska – za pośrednictwem portalu podatkowego).

• Podać dane firmy, numer VAT oraz informacje dotyczące sprzedaży zagranicznej.

• Po zakończeniu rejestracji składać kwartalne deklaracje VAT i odprowadzać podatek do wyznaczonego organu podatkowego.

Deklaracje VAT-OSS należy składać co kwartał, w terminie do:

• 30 kwietnia – za I kwartał,

• 31 lipca – za II kwartał,

• 31 października – za III kwartał,

• 31 stycznia – za IV kwartał.

Nie, rejestracja w systemie VAT-OSS jest dobrowolna, ale bardzo korzystna dla firm prowadzących sprzedaż transgraniczną w UE. W przypadku braku rejestracji konieczne jest zgłoszenie VAT w każdym kraju, do którego realizowana jest sprzedaż.

W systemie VAT-OSS stosuje się stawki VAT kraju odbiorcy, np.:

• Niemcy – 19%,

• Francja – 20%,

• Polska – 23%,

• Węgry – 27% (najwyższa stawka VAT w UE).

System umożliwia pobranie właściwej stawki VAT już w momencie finalizacji zakupu.

Nie, system VAT-OSS dotyczy tylko sprzedaży do klientów z krajów Unii Europejskiej. Sprzedaż do krajów spoza UE podlega odrębnym regulacjom VAT, np. procedurze IOSS (Import One Stop Shop) dla towarów importowanych o wartości do 150 EUR.

Nie, jeśli firma posiada magazyny w innych krajach UE (np. korzysta z Amazon FBA), konieczna jest lokalna rejestracja VAT w tych krajach. System VAT-OSS dotyczy wyłącznie sprzedaży transgranicznej z kraju rejestracji.

System VAT-OSS obejmuje wszystkie kraje Unii Europejskiej, w tym:

• Niemcy, Francję, Włochy, Hiszpanię, Holandię, Polskę, Czechy i inne.

Rejestracja w jednym z tych krajów umożliwia rozliczanie VAT na całą Unię Europejską.

System VAT-OSS jest obsługiwany przez większość platform sprzedażowych, takich jak:

• Amazon (FBA), eBay, Allegro, Etsy, Zalando, Shopify.

Platformy te oferują funkcje automatycznego naliczania VAT na podstawie lokalizacji klienta.